Các doanh nghiệp nhỏ có thể sẽ không phải trả thuế thu nhập đối với các khoản hoàn thuế carbon mà họ nhận được, nếu dự thảo luật do Bộ trưởng Tài chính Liên bang Francois-Philippe Champagne ban hành vào thứ Hai được thông qua.
Mặc dù chính phủ Canada đã bãi bỏ thuế phí nhiên liệu tiêu dùng liên bang kể từ ngày 1 tháng 4, nhưng vẫn còn các khoản thanh toán cuối cùng cho các khoản hoàn thuế này trong năm 2024-25 dành cho các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện và những khoản này sẽ được miễn thuế. Các khoản thanh toán từ những năm trước cũng sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế.
Dan Kelly, giám đốc điều hành của Hiệp hội Doanh nghiệp Nhỏ (CFIB) cho biết đây là tin đáng mừng vào thời điểm các doanh nghiệp nhỏ đang đối mặt với những khó khăn kinh tế.
Tuy nhiên, các doanh nghiệp có thể sẽ phải nộp lại tờ khai sửa đổi sau khi luật được chính thức thông qua, điều này sẽ làm tăng thêm thủ tục hành chính, Rob Jeffery, một đối tác trong bộ phận tư vấn thuế của Deloitte LLP, cho biết. Quá trình này cũng có thể mất vài tháng.
Chính phủ cho biết trên trang web của mình rằng sẽ trình luật lên Quốc hội để thực hiện những thay đổi này vào mùa thu sau khi nhận được Phê chuẩn Hoàng gia. Điều này sẽ cho phép Cơ quan Thuế Canada (CRA) xử lý các tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đã được sửa đổi.
Ông Champagne cho biết trong một tuyên bố: “Với việc loại bỏ thuế phí nhiên liệu tiêu dùng, chúng tôi có thể tập trung lại các tiêu chuẩn định giá ô nhiễm carbon liên bang vào việc đảm bảo rằng các hệ thống định giá carbon được áp dụng trên khắp Canada đối với một loạt các khí thải nhà kính từ ngành công nghiệp. Bằng cách đó, chúng tôi sẽ đảm bảo một hệ thống công bằng và hiệu quả.”
Khoản hoàn thuế carbon cho doanh nghiệp nhỏ, được triển khai vào năm 2024, đã cung cấp các khoản tín dụng thuế tự động, hoàn lại cho khoảng 600.000 công ty vừa và nhỏ trên cả nước để bù đắp chi phí của thuế carbon.
Các khoản hoàn thuế này đã được thanh toán vào tháng 12 cho năm năm áp dụng phí nhiên liệu liên bang, bắt đầu từ năm 2019 (mặc dù một số tỉnh đã áp dụng thuế carbon vào các năm sau đó). Đợt thanh toán cuối cùng cho năm thuế 2024-2025 vẫn chưa được thanh toán.
Ban đầu, cựu Bộ trưởng Tài chính Chrystia Freeland đã đăng trên X vào tháng 11 rằng khoản hoàn thuế sẽ được miễn thuế.
Tuy nhiên, CRA cho biết vào tháng 2 rằng vì không có luật sửa đổi nào của Quốc hội để miễn thuế các khoản hoàn thuế này, điều đó có nghĩa là chúng vẫn sẽ phải chịu thuế.
Dự thảo luật được đưa ra vào thứ Hai nhằm mục đích khắc phục vấn đề này.
Chính phủ cho biết, sau khi dự luật được thông qua, CRA sẽ xử lý các tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp T2 đã được sửa đổi cho những doanh nghiệp đã nộp kèm theo khoản hoàn thuế như một phần thu nhập chịu thuế của họ.
Chính phủ nói thêm rằng CRA sẽ cung cấp hướng dẫn thêm vào thời điểm đó.
Kelly của CFIB cho biết: “Chúng tôi coi đây là công việc chưa hoàn thành từ chính phủ trước. Các doanh nghiệp sẽ phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, cả liên bang và cấp tỉnh, trên 2,5 tỷ đô la mà họ đã được thanh toán vào tháng 12, và đó không phải là một khoản tiền nhỏ.”
Kelly cho biết, đợt thanh toán cuối cùng này sẽ lên tới thêm 623 tỷ đô la được thanh toán cho các doanh nghiệp, và giờ đây sẽ được miễn thuế.
Ông nói rằng luật này có nghĩa là các doanh nghiệp đủ điều kiện chưa nộp tờ khai thuế của họ (hạn chót là tháng 6) sẽ không phải trả thuế đối với các khoản hoàn thuế này trong năm năm áp dụng phí nhiên liệu liên bang. Những doanh nghiệp đã nộp sẽ được hoàn lại số tiền thuế mà họ đã trả cho các khoản hoàn thuế của mình.
“Có khoảng 1,1 triệu doanh nghiệp có nhân viên được trả lương ở Canada, vì vậy đây là một số lượng lớn các công ty nhỏ sẽ nhận lại được một khoản tiền đáng kể vào thời điểm nền kinh tế không quá khởi sắc.”
Kelly cho biết trước đây không rõ liệu các doanh nghiệp chưa nộp tờ khai thuế thu nhập của họ trước thời hạn ban đầu (15 tháng 7 năm 2024) có vẫn nhận được khoản hoàn thuế này cho những năm trước hay không.
Tuy nhiên, chính phủ cũng xác nhận vào thứ Hai rằng các doanh nghiệp đủ điều kiện đã nộp tờ khai thuế năm 2023 của họ sau ngày 15 tháng 7 năm 2024, và vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2024, vẫn sẽ đủ điều kiện nhận các khoản thanh toán miễn thuế cho các năm phí nhiên liệu từ 2019 đến 2024, một khi luật nhận được Phê chuẩn Hoàng gia.
Jeffery của Deloitte cho biết không rõ ràng nhưng rất có thể các doanh nghiệp đủ điều kiện đã nộp tờ khai của họ với khoản hoàn thuế carbon được tính là thu nhập chịu thuế sẽ phải nộp lại tờ khai sửa đổi để miễn thuế.
Về thời điểm, Jeffery cho biết các tờ khai sửa đổi không thể được nộp và xử lý bởi CRA cho đến khi luật được chính thức thông qua. Hiện tại, Quốc hội không được dự kiến sẽ họp lại cho đến ngày 15 tháng 9 và có thể mất một thời gian trước khi luật được thông qua và các doanh nghiệp nhỏ có thể nộp các tờ khai sửa đổi này.
Ngoài ra, các khoản hoàn thuế này có thể dao động từ hàng trăm đến hàng nghìn đô la, tùy thuộc vào số lượng nhân viên và tỉnh mà doanh nghiệp đặt trụ sở, ông nói.
“Việc xử lý việc đó có xu hướng mất, theo kinh nghiệm của tôi, vài tháng,” ông nói. “Vì vậy, trên thực tế, điều này làm tăng thêm gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp.”
Jeffery cho biết, mặc dù rất có khả năng luật sẽ được ban hành vào mùa thu, nhưng “chưa có gì là cuối cùng” cho đến khi nó được chính thức thông qua.
Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp cần chờ đợi luật. Chính phủ lưu ý trên trang web của mình rằng các doanh nghiệp chọn không tính khoản hoàn thuế vào thu nhập chịu thuế khi nộp tờ khai của họ có thể bị đánh giá lại, kèm theo tiền lãi, trong trường hợp luật không được ban hành.
Financial Post
