Mặc dù ngân sách liên bang được chờ đợi từ lâu — và bị trì hoãn nhiều — không tập trung nhiều vào các biện pháp thuế, dưới đây là tổng hợp năm thay đổi thuế có thể ảnh hưởng đến bạn, cũng như một biện pháp được dự đoán cao nhưng lại không có trong ngân sách.

Tín Dụng Thuế Bổ Sung (Top-up Tax Credit)

Ngân sách không có thay đổi nào nữa đối với thuế suất cá nhân năm 2025, nhưng đã giới thiệu một tín dụng thuế bổ sung không hoàn lại. Biện pháp này nhằm khắc phục một vấn đề phát sinh từ việc giảm thuế suất bậc thấp nhất có liên quan đến giá trị của các tín dụng thuế không hoàn lại.

Thuế suất áp dụng cho hầu hết các tín dụng thuế không hoàn lại được tính dựa trên thuế suất thu nhập cá nhân cận biên đầu tiên. Khi thuế suất bậc thấp nhất được giảm xuống 14,5% kể từ ngày 1 tháng 7, giá trị của hầu hết các tín dụng không hoàn lại cũng bị giảm theo.

Trong những trường hợp rất hiếm, khi tổng số tiền tín dụng thuế không hoàn lại của một cá nhân vượt quá ngưỡng bậc thu nhập đầu tiên (57.375 CAD vào năm 2025), việc giảm giá trị của các tín dụng này có thể vượt quá số tiền thuế họ tiết kiệm được từ việc giảm thuế suất. Điều này có thể xảy ra khi một cá nhân yêu cầu một khoản chi phí lớn một lần, chẳng hạn như học phí cao, chi phí y tế, hoặc yêu cầu kết hợp nhiều tín dụng không hoàn lại lớn, bao gồm cả các khoản mang từ năm trước sang (như tín dụng học phí).

Để đảm bảo không có người nộp thuế nào trong hoàn cảnh này bị tăng nghĩa vụ thuế thay vì giảm do việc cắt giảm thuế cho tầng lớp trung lưu, ngân sách đề xuất một tín dụng thuế bổ sung không hoàn lại mới. Biện pháp này sẽ duy trì hiệu quả mức thuế suất 15% hiện tại cho các tín dụng thuế không hoàn lại được yêu cầu trên số tiền vượt quá ngưỡng bậc thu nhập đầu tiên.

Thay Đổi Đối Với Tín Dụng Thuế Tiếp Cận Nhà Ở (HATC) và Chi Phí Y Tế (METC)

Tín Dụng Thuế Tiếp Cận Nhà Ở (HATC)

HATC là một tín dụng thuế không hoàn lại áp dụng ở mức thuế suất thu nhập cá nhân thấp nhất trên số tiền chi tiêu lên tới 20.000 CAD cho các chi phí cải tạo hoặc thay đổi nhà ở đủ điều kiện mỗi năm dương lịch.

Các chi phí đủ điều kiện phải được phát sinh để cải thiện sự an toàn, khả năng tiếp cận hoặc chức năng của một nơi ở đủ điều kiện của một cá nhân đủ tiêu chuẩn từ 65 tuổi trở lên, hoặc một người nộp thuế đủ điều kiện nhận Tín dụng Thuế Khuyết tật (Disability Tax Credit).

Tín Dụng Thuế Chi Phí Y Tế (METC)

METC là một tín dụng thuế không hoàn lại áp dụng ở mức thuế suất thu nhập cá nhân thấp nhất trên tổng số chi phí y tế và liên quan đến khuyết tật đủ điều kiện vượt quá ngưỡng là mức thấp hơn giữa 2.834 CAD (cho năm 2025) và ba phần trăm thu nhập ròng của người nộp thuế.

Các chi phí đủ điều kiện nhận METC bao gồm một số chi phí nhất định để xây dựng hoặc cải tạo nhà ở nhằm cải thiện khả năng tiếp cận hoặc di chuyển cho người khuyết tật.

Chấm Dứt Tình Trạng "Khấu Trừ Kép" (Double-Dipping)

Theo các quy tắc hiện hành, nếu đáp ứng tiêu chí đủ điều kiện cho cả hai khoản tín dụng, người nộp thuế có thể khấu trừ kép bằng cách yêu cầu cả hai khoản tín dụng cho cùng một chi phí.

Ngân sách 2025 đề xuất chấm dứt điều này, theo đó, một chi phí đã được yêu cầu theo METC không được yêu cầu theo HATC.

Biện pháp này sẽ có hiệu lực kể từ năm tính thuế 2026. Do đó, ngày 31 tháng 12 là hạn chót nếu bạn muốn yêu cầu cả hai khoản tín dụng cho cùng một chi phí (áp dụng cho các chi phí phát sinh trong năm 2025).

Hủy Bỏ Ưu Đãi Cho Doanh Nhân Canada (Canadian Entrepreneurs’ Incentive - CEI)

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp đang hy vọng tận dụng Ưu đãi cho Doanh nhân Canada (CEI) mới khi bán doanh nghiệp của mình, bạn đã không gặp may. Ngân sách 2025 đã thông báo hủy bỏ biện pháp này.

CEI, được giới thiệu trong ngân sách liên bang năm ngoái, lẽ ra sẽ giảm thêm thuế suất trên khoản lãi vốn (capital gains) lên tới 2 triệu CAD trong suốt cuộc đời cá nhân khi bán một doanh nghiệp đủ điều kiện.

Giới hạn trọn đời này được lên kế hoạch tăng dần theo từng đợt 400.000 CAD mỗi năm, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, trước khi đạt giá trị cuối cùng là 2 triệu CAD vào ngày 1 tháng 1 năm 2029.

Biện pháp này đáng lẽ sẽ được áp dụng cộng thêm vào Miễn trừ Lãi vốn Trọn đời (Lifetime Capital Gains Exemption), vốn gần đây đã được nâng lên 1,25 triệu CAD.

Ngân sách đã thông báo ý định của chính phủ về việc hủy bỏ CEI dựa trên quyết định trước đó vào đầu năm nay là không tiếp tục đề xuất tăng tỷ lệ tính vào thu nhập của lãi vốn.

Hủy Bỏ Thuế Nhà Ở Bỏ Trống (Underused Housing Tax - UHT)

Thuế Nhà ở Bỏ trống (UHT) bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, và áp dụng cho một số chủ sở hữu bất động sản nhà ở bỏ trống hoặc ít được sử dụng ở Canada, mà phần lớn là người không cư trú, không phải người Canada. UHT hiện được áp dụng hàng năm với thuế suất một phần trăm (1%) trên giá trị tài sản.

Ngân sách liên bang đã đề xuất loại bỏ UHT kể từ năm dương lịch 2025.

Do đó, không có UHT nào phải nộp và không có tờ khai UHT nào phải nộp cho năm 2025 và các năm dương lịch tiếp theo.

Hủy Bỏ Thuế Xa Xỉ Đối Với Thuyền và Máy Bay

Nếu bạn đang chần chừ chưa mua chiếc thuyền hoặc máy bay xa xỉ đó, sự chờ đợi của bạn đã kết thúc, vì thuế xa xỉ đối với thuyền và máy bay đang được bãi bỏ kể từ ngày 5 tháng 11.

Bạn đọc có thể nhớ rằng vào năm 2022, chính phủ liên bang đã giới thiệu thuế xa xỉ đối với xe và máy bay có giá trị trên 100.000 CAD, và thuyền có giá trị trên 250.000 CAD.

Thuế xa xỉ bằng mức thấp hơn giữa 10% tổng giá trị mặt hàng và 20% giá trị vượt quá ngưỡng liên quan.

Thuế thường được áp dụng đối với việc bán, nhập khẩu và cho thuê các loại xe cộ, máy bay và thuyền có giá trị cao.

Không Có Thay Đổi Đối Với Mức Rút Tiền Tối Thiểu Của RRIF

Cuối cùng, những người về hưu đang hy vọng chính phủ nới lỏng các yêu cầu rút tiền tối thiểu bắt buộc từ Quỹ Thu nhập Hưu trí Đăng ký (RRIF) (Registered Retirement Income Fund) có lẽ nên từ bỏ hy vọng, ít nhất là vào thời điểm hiện tại.

Bạn có thể nhớ rằng trong thời gian tranh cử, Đảng Tự do đã hứa sẽ "bảo vệ tiền tiết kiệm hưu trí" bằng cách giảm 25% số tiền tối thiểu phải rút khỏi RRIF trong một năm. Biện pháp này được thiết kế để "cho phép người cao tuổi Canada linh hoạt hơn trong việc lựa chọn thời điểm rút tiền từ khoản tiết kiệm hưu trí của họ."

Yêu cầu rút một số tiền tối thiểu hàng năm, dù bạn có cần hay không, là một trong những mối quan tâm lớn nhất mà một số người cao tuổi bày tỏ khi nói đến việc lập kế hoạch hưu trí. Quy tắc này buộc họ phải đóng thuế trên tài sản hưu trí của mình trước khi họ thực sự cần chi tiêu. Các chuyên gia cho rằng các quy tắc RRIF đã không theo kịp với các xu hướng nhân khẩu học và kinh tế gần đây.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP is the Managing Director, Tax & Estate Planning with CIBC Private Wealth in Toronto.

Financial Post